Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

Если вам не хочется разбираться в заполнении и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим , который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Исходные данные

ИП Сергеев работает на УСН с объектом налогообложения «доходы». Не имеет работников.

За 2017 год он получил доходы:

За 1 квартал - 300 000 руб. За полугодие - 700 000 руб.

За 9 месяцев - 1 100 000 руб. За отчётный год - 1 600 000 руб.

Также ИП Сергеев за 2017 год заплатил в страховые фонды (ПФР, ФФОМС):

За 1 квартал - 5 000 руб. За полугодие - 11 000 руб.

За 9 месяцев - 16 000 руб. За отчётный год - 20 000 руб.

Уплаченный торговый сбор в течение 2017 года:

За 9 месяцев - 30 000 руб. За отчётный год - 60 000 руб.

ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела, а потом переходите к первому.

- Титульный лист -

- Раздел 1.1 -

- Раздел 2.1.1. -

- Раздел 2.1.2. -

ВНИМАНИЕ: этот раздел заполняете только в том случае, если осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

Главная → Документы →

Образец заполнения и бланк декларации по УСН за 2018 год в 2019 году

Декларация для ИП на УСН, действующая для сдачи отчета за 2018 год, продолжает свое действие в 2019 году. Сдавать декларацию УСН за 2018 год необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@, который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552. Это новая форма, в которой учтена возможность отражения нулевой ставки налога, а также возможность уменьшения единого налога на уплаченную сумму торгового сбора.

Заметно облегчить ведение налогового учета на УСН способен данный сервис . Рекомендуем попробовать минимизировать свои риски и сэкономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации для ИП на УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».

В нижней части страницы читатель может скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2018 год.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

• ИП — до 30 апреля;
• ООО — не позднее 31 марта.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2019 году за 2018 год подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

1. Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
2. Отправив декларацию по почте.
3. В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

Налоговая декларация для ИП на УСН за 2018 в 2019 году: основные правила

Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

1. Для подачи декларации по УСН в 2019 году используют форму, утвержденную приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@.
2. Если листы декларации не содержат никаких данных, их нет необходимости включать состав декларации, и нумеровать отчет надо без них.
3. В пустых ячейках ставятся прочерки.
4. Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
5. Исправления в документе не допускаются.
6. Листы декларации нельзя скреплять, чтобы не повредить бумажные носители.
7. После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
8. Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). 6% и 15% это максимальные ставки налога для упрощенной системы. С 2015 года местные власти самостоятельно принимают решения о выборе размера налоговых ставок. Исходя из этого, расчет налога необходимо производить от ставок, действующих в вашем регионе. От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2019 году за 2018 год в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При использовании УСН-доходы, необходимо заполнять и сдавать следующие листы декларации - «Титульный лист», разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора).

При использовании УСН-доходы минус расходы, требуется заполнить и сдать: «Титульный лист», раздел 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняют те налогоплательщики УСН, которые имеют целевые финансирования.

Особенность при заполнении граф с авансовыми платежами заключается в том, что в них необходимо записать суммы, причитающиеся к уплате, в каждом отчетном периоде, а не фактически оплаченные суммы.

Изначально заполняется раздел 2, а затем раздел 1.

1. Налоговая декларация УСН — «доходы» (ставка 6%)

При ставке 6% («доходы») порядок заполнения декларации будет следующий:

Раздел 1.2 ИП, применяющие УСН - «доходы», не заполняют.

Дело в том, что раздел 1.1 содержит обобщающую информацию и заполняется на основании данных из раздела 2.1.

Заполнение Раздела 2.1.1:

Вверху указать ИНН, КПП (при его наличии). ИП не имеют КПП, поэтому ставят прочерк.

Строка 102 - указать есть ли у ИП наемные работники в отчетном годе:

• «1» - имеются наемные работники;
• «2» - ИП не применял наемный труд.

Заполнение Раздела 2.1:

• Строки 110, 111, 112, 113 заполняются на основании данных, содержащихся в Книге учета доходов;
• Строка 110: доход за 1 квартал;
• Строка 111: доход за первое полугодие (суммы доходов с 1.01 по 30.06);
• Строка 112: доход за девять месяцев (суммы доходов с 1.01 по 30.09);
• Строка 113: доход за 12 месяцев календарного года (с 1.01 по 31.12);
• Строка 120: ставка налога УСН доходы - максимальная 6%.

Напомним, что цифры начинаем писать с первой левой клетки, копейки округляем по правилам арифметики - до 50 копеек в сторону уменьшения, с 50 копеек в сторону увеличения. В незаполненных клеточках проставляем прочерки.

Строки 130, 131, 132, 133 заполняются путем применения налоговой ставки при УСН доходы. Максимальная ставка 6%, но местными властями отдельных регионов она с 2015 года может быть снижена.

• Строка 130: данные строки 110 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 131: данные строки 111 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 132: данные строки 112 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 133: данные строки 113 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %.

Эти строки также заполняются без копеек с применением округления до целых рублей.

Строки 140,141,142,143 заполняются на основании уплаченных сумм фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС за ИП. Взносы, рассчитанные с превышения 300 тыс. рублей, в случае их уплаты в данных периодах, так же записываются в эти строки.

• Строка 140: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.03;
• Строка 141: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.06;
• Строка 142: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.09;
• Строка 143: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.12.

При полученных небольших доходах, если сумма взносов больше чем сумма рассчитанного авансового платежа УСН или годового платежа УСН, то суммы превышения у Вас нет.

Если Вы ИП с наемными работниками, то по строкам 140,141,142,143 записываете половину значений, указанных в строках 130,131,132,133 - соответственно.

Раздел 2.1 заполнен.

Заполнение Раздела 1.1:

Используем данные заполненного раздела 2,1.

001 — объект налогообложения «1».

010, 030, 060, 090 «код ОКТМО» — вписывается код по ОКТМО муниципального образования, по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для этих строк отводится 11 ячеек, если код ОКТМО имеет восемь цифр, то в ячейках справа проставляются прочерки. Например, 11111111- - - .

Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.

строка 130 (из раздела 2.1.1) - строка 140 (из раздела 2.1.1) - строка 160 (из раздела 2.1.2), в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

строка 130 - строка 140, по аналогии с плательщиками торгового сбора при результате больше нуля, укажите эту сумму.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 040 - строка 131 (из раздела 2.1.1) - строка 141 (из раздела 2.1.1) - строка 161 (из раздела 2.1.2) - строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка 040 - строка 131 - строка 141 - строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка 050 - для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 040. Если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 070 - строка 132 (из раздела 2.1.1) - строка 142 (из раздела 2.1.1) - строка 162 (из раздела 2.1.2) - строка 020 - строка 040 + строка 050, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка 070 - строка 132 - строка 142 - строка 020 - строка 040 + строка 050 в случае полученного результата больше нуля, то укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка 080 - для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 100 - строка 133 (из раздела 2.1.1) - строка 143 (из раздела 2.1.1) - строка 163 (из раздела 2.1.2) - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка «100» - строка 133 - строка 143 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса). Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата.

В этом случае необходимо произвести сверки с налоговым органом и при обоюдном подтверждении факта переплаты имеется два варианта использования излишне уплаченных сумм:

1. Сумму переплаты можно зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ).
2. Сумму переплаты налоговая может возвратить на расчетный счет. (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Второй вариант приемлем, если у предпринимателя нет задолженностей по другим видам платежей в налоговый орган. Например, если у предпринимателя имеется задолженность по не уплате штрафа, пени или другим налогам и сборам, то ФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет других долгов перед бюджетом. (п.5 ст.78 НК РФ).

Раздел 1.1 заполнен .

Заполнение титульного листа декларации по УСН

Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

• ИНН /КПП (у ИП КПП нет, поэтому ставятся прочерки в соответствующих клеточках );
• номер корректировки — «0» — если декларация сдается первый раз в отчетном периоде. Если Вы сдали первый раз декларацию УСН с ошибкой, и необходимо сдать корректирующую декларацию, то в ней Вы должны указать 1- - - ;
• отчётный период — 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год) при закрытии ИП или ликвидации (реорганизации) организации; «95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения; «96» — при прекращении деятельности УСН;
• год, за который оформляется отчет;
• код ИФНС;
• код по месту нахождения — 120 для ИП; 210 для организаций;
• ФИО (для ИП) и наименование (для ООО);
• основной вид деятельности (по ОКВЭД). В декларации за 2016 год необходимо указывать новый ОКВЭД из справочника ОКВЭД-2 ;
• контактный телефон;
• количество страниц в декларации.

Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности.

Заполнение Раздела 2.1.2. для плательщиков торгового сбора.

Раздел 2.1.2 состоит из двух листов. Первый лист заполняется идентично разделу 2.1.1.

Первый лист раздела 2.1.2:

Строки 110 - 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы не занимаетесь кроме торговой деятельности, больше не чем, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.:

• строка «110» - укажите сумму доходов за первый квартал;
• строка «111» - укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «112» - укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «113» - укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 - 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период:

• строка «130»- рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100;
• строка «131» -рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100;
• строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100;
• строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100.

Строки 140 - 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог:

• строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал;
• строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 у Вас указан «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы: строка 140 не была больше строки 130 / 2; строка 141 не была больше строки 131 / 2; строка 142 не была больше строки 132 / 2; строка 143 не была больше строки 133 / 2.

Так как ИП, не производившие выплаты физическим лицам, (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью, то строки 140 - 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 - 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Второй лист раздела 2.1.2

Строки 150-153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период:

• строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал);
• строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160-163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог:

• строка «160» - проверьте условие: результат строки 130 (данного раздела) - строки 140 (данного раздела) должен быть меньше строки 150, а также должен быть меньше или равен результату строки 130 (из раздела 2.1.1) - строки 140 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 130 (данного раздела) - строки 140 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 150;
• строка «161» - проверьте условие: результат строки 131 (данного раздела) - строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151, а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) - строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 131 (данного раздела) - строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151;
• строка «162» - проверьте условие: результат строки 132 (данного раздела) - строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152, а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) - строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 132 (данного раздела) - строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152;
• строка «163» - проверьте условие: результат строки 133 (данного раздела) - строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153, а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) - строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 133 (данного раздела) - строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153.

Раздел 2.1.2. для плательщиков торгового сбора заполнен.

Заполняем Раздел 2.2. для плательщиков доходы минус расходы

Строки 210-213 - отражают сумму доходов нарастающим итогом:

• строка «210» - укажите сумму доходов за первый квартал;
• строка «211» - укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «212» - укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «213» - укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220-223 - отражают сумму расходов нарастающим итогом, в том числе разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы:

• строка «220» - укажите сумму расходов за первый квартал;
• строка «221» - укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «222» - укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «223» - укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230» - отражает убыток за предыдущие годы, но при этом указанные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строки 240-243 - отражают налоговую базу в каждом периоде - разница между доходами и расходами:

• строка «240» = строка 210 - строка 220 = сумме налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250;
• строка «241» = строка 211 - строка 221 = сумме налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251;
• строка «242» = строка 212 - строка 222 = сумма налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252;
• строка «243» = строка 213 - строка 223 - строка 230 = сумма налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 - 253 - отражают суммы убытков, если какие-либо из строк 240-243 оказались отрицательными:

• строка «250» = строке 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «251» = строке 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «252» = строке 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «253»= строке 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 - 263 - отражают ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе. Максимальная ставка 15%, минимальная 5%, данные ставки утверждают местные власти вашего региона.

Строки 270 - 273 - произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 - 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 - 273 тоже нужно поставить прочерки:

• строка «270» = строка 240 x строку 260: 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал;
• строка «271» = строка 241 x строку 261: 100 и укажите авансовый платеж за полугодие;
• строка «272» = строка 242 x строку 262: 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев;
• строка «273» = строка 243 x строку 263: 100 и укажите налог за год.

Строка «280» = строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог. Строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Заполняем Раздел 1.2 для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы».

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090» - указать код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО.

В обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Строка «020» = значение из строки 270.

Строка «040» = строка 271 - строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050» = строка 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070» = строка 272 - строка 020 - строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080» = строке 070, если значение в ней получилось меньше нуля, поставить прочерк.

Строка «100» = строка 273 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110» = строке 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120» - заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273 = строка 280 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи. В этом случае необходимо предоставить в ИФНС заявление в произвольной форме о зачете, к заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих оплату авансовых платежей.

Раздел 1.2 для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы» заполнен.

Скачать бланк налоговой декларации УСН за 2018 год в 2019 году

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Для тех, кто работает по «упрощенке», в текущем 2016 году предстоит сдавать основную декларацию по новой форме. В данной статье вы сможете найти не только сам бланк подобного декларационного документа, но и порядок внесения в него всех необходимых данных

01.09.2016

Все о сроках сдачи декларационных документов для «упрощенки» на 2017 год

Российской законодательной системой в 2016 году установлены следующие сроки сдачи декларационной документации для тех фирм, что работают по «упрощенке». Так, за текущий 2016 год отчетность сдают в 2017 году:

• до 31 марта организации;
• до 2 мая предприниматели.

Новшества, введенные в декларацию по «упрощенке»

Для единого налога декларационные документы в 2017 году фирмы, работающие по «упрощенке», сдают до 31 марта (организации) и до 2 мая (предприниматели). Но второй срок изменен со 2 мая на 4, потому что последний день апреля будущего года выпадает на субботу - НК, статьи №346.23 (пункт 1) и №6.1 (пункт 7). За ежеквартальные периоды отчетность не сдается, так как основной декларационный отчет предоставляется по итогам прошедшего года. Также следует учитывать, место сдачи отчетов:

• организации в налоговую инспекцию по месту нахождения;
• ИП в ИНФС - по месту проживания.

Специалисты напоминают: декларационная документация предоставляется в ИНФС тремя способами. Первый - лично либо через официального представителя, второй - с помощью почтовых услуг, третий - по Интернету. Можно выбрать любой из названных способов, что осуществляется на добровольных началах - НК, статья №80.

Также для сдачи подобной документации в 2017 году предусмотрены новые бланки, утвержденные приказом №ММВ-7-3/99@ ФНС от 26.02.16 г.

Как утверждают специалисты, основное нововведение в бланке декларационного отчета для тех, кто работает по «упрощенке» - это раздел для «доходников», в который должны вноситься сведения об уплаченном торговом сборе. Дело в том, что это необходимо для того, чтобы правильно прописать и рассчитать все цифровые значения сумм торгового сбора (именно на них можно уменьшать единый налог). А «упрощенцы» вместе с объектами «доходы» ставят и торговый сбор в вычет по налогу на одном уровне с взносами и выплатами пособий по больничным листам.

Также в обновленном бланке предусмотрена возможность корректировки ставок налогов по «упрощенке» с объектом «доходы». Подобное нововведение является очень полезным в первую очередь для ИП, что попали под налоговые каникулы. Такие ИП, работающие по «упрощенке», не выплачивают единый налог, потому что для них введена нулевая тарификация.

Следующее важное новшество - в новый бланк не нужно вписывать коды объектов налогообложения. Это связано с тем, что они уже внесены в названии разделов декларационного документа. Не предусмотрено место для проставления печати, поэтому необходимость в ее проставлении автоматически отпадает. Это проще для тех организаций, что вообще работают без печати.

Новый бланк для декларационного отчета по «упрощенке»

Нюансы заполнения декларационного бланка по «упрощенке»:

1. Специалисты утверждают, что новый бланк подобной отчетной формы содержит шесть основных разделов. Но нюансом их заполнения является следующее - в Порядке нет четких указаний, сдают только заполненные разделы или все. Поэтому в местной налоговой службе нужно уточнить данный момент.

2. Бланк можно заполнять двумя способами:

• от руки (ручкой с чернилами одного из цветов - синего, фиолетового, черного);
• на компьютере (с последующей распечаткой на принтере).

3. В отдельном поле разделов бланка можно указывать только один показатель:

• если это цифровые значения денежных сумм, то они должны прописываться в целых числах рублей, при этом значение копеек округляется, согласно математическим правилам;
• текстовое поле должно быть заполнено печатными символами заглавными буквами, шрифт Courier New 16-18 пт. (если текстовые данные вносить не нужно, тогда ставят прочерк - «-»).

4. Каждое цифровое значение следует вписывать, начиная слева, внося данные в первую ячейку (в оставшихся пустых клеточках ставят прочерки).

5. Все страницы бланка необходимо пронумеровать, при этом проставит ИНН, КПП самого плательщика налогов (при этом правила вписывания данных остаются теми же: с первой ячейки слева, в оставшихся клеточках ставят прочерки).

Заполняем титульную страницу декларационного бланка по «упрощенке»

Существует несколько основных правил по внесению информации в новые бланки декларационных отчетов за 2016 год. Рассмотрим их более подробно:

1. Строка «Номер корректировки» - в первой клеточке вписывают «0», две следующие будут с прочерками (в случае повторного заполнения подобного бланка, то есть при уточнении уже поданных ранее сведений, вписывают номер следующего по порядку бланка, например, «1 - - »).

2. Строка «Налоговый период» - сведения вносятся так, как рекомендует Порядок (приложение №1), то есть по завершении отчетного года проставляют «34».

3. Строка «Отчетный год» заполняется в соответствии с текущими данными.

4. Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)» - вносят соответствующую информацию.

5. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» - прописывают следующую кодировку, которая предусмотрена Порядком (приложение №2):

• организации - «210»;
• ИП - «120».

6. В следующих строках вписывают полное название организации (без сокращений), ИП - свои личные данные (то есть ФИО).

7. В строках с информацией о реорганизации/ликвидации вписывают коды этих форм и ИНН, КПП - Порядок, приложение №3, пункт 2.6.

После внесения всех требуемых данных заполнитель еще записывает в бланк свой номер телефона, который будет являться контактным, указывает полное количество страниц данного декларационного документа, перечень прилагаемых документов (это может быть доверенность, составленная самим плательщиком налогов по «упрощенке»).

Также все внесенные сведения и их правдивость должен подтвердить руководящий работник организации/ИП. Для этого в соответствующей клеточке нужно проставить «1», если подтверждение достоверности информации выполняется не самим руководителем, а его уполномоченным представителем, то вписывают «2».

Следует помнить, что без указания сведений о руководителе фирмы, его подписи и даты заполнения бланка, документ в налоговой службе не примут. Поэтому обратите внимание:

1. ИП подписывает заполненный бланк и проставляет дату заполнения (его ФИО уже внесены ранее).
2. Представитель плательщика налогов, который является физическим лицом, вносит свои полные данные построчно, а также реквизиты доверенности.
3. Представитель налогоплательщика, который является юрлицом, вписывает данные того документа, что подтверждает все его полномочия, а также ФИО того лица, что является уполномоченным представителем, и наименование этого юрлица.

Кроме титульной страницы заверяются и последующие разделы бланка, с проставлением даты заполнения. Эти разделы может подписать только тот человек, что уже подписывал титульную страницу.

А вот тот раздел, что отводится для заполнения сотрудниками налоговой службы остается незаполненным.

Копия доверенности предоставляется вместе с заполненным бланком декларационного документа в том случае, если он сдается в налоговую службу официальным представителем плательщика налогов.

Данный «Раздел 1.1» может заполнять только тот плательщик по «упрощенке», у которого объектом налогообложения являются «доходы». Здесь необходимо будет вписать цифровое значение суммы налога (авансовых платежей), что могут быть уплачены в бюджет либо уменьшены (основанием служат «Раздел 2.1.1» и «Раздел 2.1.2»). Рассматриваемый нами раздел содержит четыре условных блока с показателями по авансовым выплатам (уплачиваются или уменьшаются на протяжении всего отчетного года), а также итоговым суммам по доплате/уменьшению.

Каждый блок начинают заполнять с указания кода по ОКТМО согласно с местом нахождения фирмы (для ИП это место проживания) - такие данные вносят в строки «010» (требует обязательного заполнения), «030», «060», «090» (содержат подтверждение смены места нахождения или проживания, если изменений не было, то проставляются прочерки).

Конкретизируем внесение информации о суммах налогов: «020» - авансовый платеж по налогу, уплаченный за первый квартал отчетного периода (внесенная до 25.04.16 г.). Цифровое значение этого платежа высчитывается следующим образом: от суммы авансового платежа за первый квартал (данные взяты со строки «130» «Раздел 2.1.1») отнимается цифровое значение налогового вычета - «Раздел 2.1.1», строка «140». При этом следует помнить, вычет при применении «упрощенки» включает в себя (конечно же, в рамках исчисленной суммы):

• страховые взносы;
• больничные пособия;
• платежи по страховым договорам на добровольной основе - НК, статья №346.21, пункт 3.1.

При ведении деятельности, что предусматривает установление торгового сбора, то еще сокращается и авансовый платеж на ту величину, которая была выплачена в качестве этого сбора за первый квартал. Это значение нужно указывать в бланке в обязательном порядке или проставлять «0». Мы его высчитываем так: от цифрового показателя суммы уже исчисленного аванса по налогу за первый квартал (данные берутся из «Раздела 2.1.1» в строке «130») следует вычесть цифровое значение налогового вычета (данные из «Раздела 2.1.1», строка «140») минус величину той суммы, которая составляет уплаченный торговый сбор за тот же отчетный период (данные из «Раздела 2.1.2», строка «160»).

Внесение данных по авансовому платежу тоже имеет ряд своих нюансов:

1. Строка «040» - информация по итогам первого полугодия (до 25.07.16 г.), что имеет положительное значение либо равна «0» (цифровое значение высчитывается так: от значения из «Раздела 2.1.1» строки «131» (сумма исчисленного аванса за этот период) минус значение из «Раздела 2.1.1» строки «141» (налоговый вычет) минус значение из строки «020» (аванс к уплате за первый квартал).

2. Строка «050» - отрицательное значение, полученное в результате приведенных выше расчетных математических операций, что вписывается со знаком «+» (сумма авансов к уменьшению за первые полгода деятельности). При наличии торгового сбора авансовый платеж можно сократить на ту величину, что соответствует сумме уплаченного сбора за первые полгода отчетного периода. В бланк вноситься значение равное «0» или превышающее его. Вычисляют его следующим образом: от цифрового показателя, взятого из «Раздела 2.1.1» строки «131» (исчисленный аванс за полгода), вычитают:

• цифру из «Раздела 2.1.1» строки «141» (налоговый вычет);
• цифру из «Раздела 2.1.2» строки «161» (торговый сбор за первый квартал);
• цифру из строки «020» (аванс к уплате за первый квартальный период).

3. Строка «070» - содержит положительные или нулевые значения, это авансовый платеж за девятимесячный отчетный период (внесенный до 25.10.16 г.), который рассчитывается следующим образом: от цифрового показателя аванса за этот период (данные из «Раздела 2.1.1 строки «132») вычитаются следующие показатели:

• из «Раздела 2.1.1» строки «142» (налоговый вычет этого периода);
• из строки «020» (аванс к уплате за первый квартальный период);
• из строки «040» (аванс к уплате за первые полгода).

1. Строка «080» - отрицательное значение предыдущих расчетов, что соответствует сумме авансов к уменьшению за девятимесячный отчетный период.

В случае наличия торгового сбора можно провести сокращение авансовых выплат на ту величину, которая соответствует уплаченному сбору за девять месяцев отчетного периода. Она рассчитывается так: от значения из «Раздела 2.1.1» строки «132» (суммы исчисленного аванса за девятимесячный период) вычитают:

• цифру из «Раздела 2.1.1» строки «142» (налоговый вычет);
• цифру из «Раздела 2.1.2» строки «162» (торговый сбор за этот период);
• цифровой показатель суммы нескольких авансов с учетом всех уменьшений (данные из «020» + «040» - «050»).

Третий блок рассматриваемого раздела - строка «100», также требует проведения математических расчетов. Из цифрового показателя суммы единого налога за отчетный годовой период (эти данные размещены в «Разделе 2.2» строке «273») вычитают суммарный показатель всех авансов, предназначенных к уплате (плюсуются такие показатели: «020» + «040» + «070»). Полученный результат в сотой строке указывается в том случае, когда он:

• больше «0»;
• равен «0»;
• цифровой показатель строки «273» (из «Раздела 2.2») больше, чем цифры строки «280» из того же раздела;
• цифровой показатель строки «273» (из «Раздела 2.2») равен значению строки «280» из того же раздела.

Последнее объясняется тем, что за отчетный год единый налог должен превышать минимум либо быть ему равным. В обратном случае, то есть при отрицательном показателе, полученный результат записывают в строку «110». Не нужно забывать учитывать и показатели строк «050» и «080», которые отражают наличие авансов к уменьшению.

Может быть так, что минимальный налог, прописываемый в «Разделе 2.2» (строка «280»), окажется больше показателя единого налога - тот же раздел, строка «273». В этом случае в строке «120» данного раздела прописывается цифровой показатель суммы минимального налога, который следует уплатить, уже с проведенной коррекцией с учетом авансов. Например, цифровой показатель из строки «280» («Раздел 2.2») исчисленного налогового минимума больше, чем величина всех авансовых выплат за отчетный годовой период. Значит, нужно в бланк внести разницу между этими показателями (при этом учесть и суммы авансов к уменьшению) - строка «110». А в строке «120» поставят прочерк, если цифровой показатель авансовых выплат будет больше.

Заполняем «Раздел 2.1.1»

Этот раздел следует заполнять тем, кто работает по «упрощенке» с объектом «доходы». Сначала вносится информация в строку «102»:

• «1» ставится для организации и для ИП, что совершал выплаты физлицам;
• «2» - для ИП, что не совершал никаких выплат.

В следующих четырех строках «110» - «113» прописываются данные, касающиеся доходов с нарастающим итогом за все отчетные периоды этого года, то есть вся налоговая база. Следующие четыре строки «120» - «123» содержат цифровые показатели налоговой ставки. Чтобы заполнить строки «130» - «133», нужны цифры исчисленного налога/авансов по каждому налоговому периоду за год, которые получают методом умножения: значения предыдущих четырех строк умножают на налоговую ставку.

Полученные показатели исчисленного налога следует обязательно корректировать с учетом вычета. И последние четыре строки «140» - «143» предназначены именно для этого (НК, статья №346.21, пункт 3.1). Эти данные по суммам вычета вносятся в бланк с нарастающим итогом по каждому налоговому периоду отчетного года (они нужны, чтобы правильно внести информацию в «Раздел 1.1»).

Заполняем «Раздел 2.1.2»

В данный раздел вносят информационные сведения те, кто работает по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», но с торговым сбором.

Рассмотрим построчное заполнение этого раздела:

1. Строки «110» - «113» содержат данные по доходам за все отчетные периоды текущего года, что вносятся по нарастающему итогу (такие записи совершались и в предыдущем разделе бланка).
2. Строки «120» - «123» - значения налоговых ставок.
3. Строки «130» - «133» - цифровые показатели сумм исчисленного налога/авансовых выплат за каждый налоговый период отчетного года (значения строк «110» - «113» умножаются на цифровые показатели строк «120» - «123»).
4. Строки «140» - «143» отражают цифровые показатели тех величин, что уменьшают налог (НК, статья №346.21, пункт 3.1), и указываются с нарастающим итогом по каждому отдельно взятому налоговому периоду отчетного года. Особенностью заполнения данного раздела является отражение показателей, касающихся торгового сбора. Если таковой имеется, то цифровые значения строк «110» - «143» этого раздела дублируют такие же строки предыдущего «Раздела 2.1.1».
5. Строки «150» - «153» предназначены для внесения цифровых значений сумм торгового сбора, что соответствуют фактическим выплатам, произведенным за 2016 год (с нарастающим итогом по каждому отчетному периоду отдельно).
6. Строки «160» - «163» - в них прописываются цифровые значения величин, на которые возможно уменьшить налоговые выплаты/авансы:

• при меньшем значении суммы исчисленного аванса по налогу («Раздел 2.1.2», строки «130» - «133») с уже учтенными вычетами («Раздел 2.1.2», строки «140» - «143») в отличии от цифрового значения величины торгового сбора, уплаченного по факту в этом отчетном годовом периоде («Раздел 2.1.2», строки «150» - «153»), математические расчеты нужно проводить так: от показателей «130» - «133» отнимают показатели «140» - «143» (из «Раздела 2.12»);
• при большем значении суммы исчисленного аванса по налогу («Раздел 2.1.2», строки «130» - «133») с уже учтенными вычетами («Раздел 2.1.2», строки «140» - «143») в отличии от цифрового значения величины торгового сбора, уплаченного по факту в этом отчетном годовом периоде («Раздел 2.1.2», строки «150» - «153»), или равном «0» математические расчеты не выполняются, а дублируются цифры из строк «150» - «153» (из «Раздела 2.1.2»).

Эти показатели из строк «160» - «163» не могут превышать показатель размера исчисленного налога/авансов, которая уже уменьшена на величину вычета.

Заполняем «Раздел 2.2»

Этот раздел предназначен для тех, кто работает по «упрощенке», но при выплате налогов учитывает и доходы, и расходы. Его заполнение производят в следующем порядке:

1. Строки «210» - «213» - вписывают цифровое значение сумм полученной прибыли в отчетном налоговом периоде за текущий год с нарастающим итогом.

2. Строки «220» - «223» - вносятся цифровые значения расходов за этот же период, также с нарастающим итогом (при этом в них включается и разница между величиной уже уплаченного минимального налога и величиной налога, который исчислялся в общем порядке за предыдущий период; в случае наличия убытков, их величина вносится в строку «230»). Специалисты обращают внимание на тот факт, что прибыль должна превышать размеры расходов!

3. В следующих строках «240» - «242» записываются показатели налоговой базы, которая рассчитывается по следующей формуле: из значений строк «210» - «212» вычесть значение строк «220» - «222» (то есть из суммы прибыли отнять сумму трат).

4. Налоговая база за отчетный год записывается в таких строках:

• «243» - при показателе, превышающем нулевое значение или равном «0» (рассчитывается так: «213» - «223» - «230», то есть от величины годовой прибыли отнимают сначала величину всех трат за этот период, потом минусуют еще и убытки по прошлому году);
• «253» - полученное значение предыдущих расчетов меньше «0» (в этом случае во внимание не принимаются убытки за прошлый год).

5. Строки «260» - «263» содержат информацию о применяемой налоговой ставке за все отчетные периоды текущего года. Значение такой ставки колеблется от 5% до 15% (зависит от регионального законодательства).

6. Строки «270» - «273» - это результаты математической операции, с помощью которой вычисляют сумму исчисленных авансов и налога: цифровой показатель налоговой базы за каждый отчетный период года умножают на налоговую ставку. Если при расчетах получено отрицательное значение (то есть убыток), в соответствующей строке ставят прочерк.

7. Строка «280» - прописывается цифровой показатель суммы исчисленного за весь текущий год минимального налога. Он определяется следующим образом: «213» (годовая прибыль) умножают на 1%.

Последняя строка заполняется обязательно в любом случае.

Заполняем «Раздел 3»

Этот раздел в декларационном бланке будет последним. Он содержит в себе отчетные сведения о целевом использовании:

• имущества;
• работ;
• услуг;
• целевых поступлений;
• целевого финансирования.

Цель данного раздела - подать справочную информацию. Его должны заполнять те плательщики налогов, что получили денежные средства согласно НК - статья №251, пункты 1-2. Но информация о субсидировании автономными учреждениями в него включена не будет.

Рассмотрим все нюансы заполнения этого раздела по порядку:

1. Графа «1» содержит наименования и кодированные сведения о полученных средствах целевого назначения (согласно Порядку, приложению №5).
2. Графа «2» - в нее переносят сведения из отчета за прошлый период по полученным средствам, которые никуда не были использованы, но срок их применения еще не истек, или они вообще не имеют уточненного периода использования (указывается дата получения этих денег на счет либо сразу в кассу, дата получения имущества/услуг с установленным периодом использования).
3. Графа «3» - прописывается величина тех денежных средств, что имеют не истекший период применения в этом году, и без периода использования (еще они находят отражение в графе «6» отчетного документа за прошедший налоговый годовой период). Заметьте, что такие графы, как «2» и «5», могут заполнять только организации, занимающиеся благотворительной и некоммерческой деятельностью, при получении ними финансирования, направленного на определенную цель, с установленным точным периодом использования их по назначению. Также это могут делать и коммерческие фирмы, что получают финансы с определенным сроком применения (в соответствии с НК - статья №251, пункт 1).
4. Графа «7» - цифровые значения сумм, включенных в состав внереализационной прибыли (в случае нарушения целевых условий их назначения - НК, статья №250, пункт 14).

Немного информации по кодированным данным целевых финансов:

• коды «010» - «112» - включают в себя имущество, что было получено и применялось по его прямому назначению (но при этом ведется раздельный учет прибыли и трат в рамках подобного целевого финансирования, в противном случае такие средства будут облагаться соответствующим налогом с момента их поступления - НК, статья №251, пункт 1, подпункт 14);
• код «010» - это целевые средства, понимаемые как гранты - НК, статья №251, пункт 1, подпункт 14;
• код «112» - те средства, что находятся в использовании собственников помещений в многоквартирных жилых домах, и поступают на те счета, с помощью которых осуществляется управление этими домами (ТСЖ, жилищно-строительные кооперативы, управляющие организации), специализированных фирм некоммерческого направления с деятельностью, что обеспечивает проведение капремонтов и т. д.;
• коды «120» - «324» - для фирм-получателей, которые ведут раздельный учет прибыли и трат, что производятся в пределах целевого финансирования - НК, статья №251, пункт 2, абзац 1.

Если раздельный учет отсутствует, то фирмы некоммерческого направления полученные целевые финансы должны рассматривать в качестве налогооблагаемых с момента их поступления на счет или в кассу.

Строка «Итог по отчету» содержит в себе итоговые величины тех сумм, что содержаться в этом разделе - графы «3», «4», «6», «7».

Как правильно заполнять декларационный бланк на 2017 год: на примере конкретных ситуаций

Специалисты предлагают ознакомиться с несколькими ситуациями, которые требуют учета определенных нюансов по заполнению основных разделов нового декларационного бланка, рассчитанного на «упрощенку». Но в Порядке нет четких указаний о предоставлении в налоговую службу этого бланка, то есть он сдается весь с незаполненными строками, либо сдавать нужно только заполненные разделы. Этот момент нужно уточнять в местной налоговой службе.

Первый образец: «упрощенка» с объектом налогообложения «доходы»

Фирма «Заря» является обществом с ограниченной ответственностью и работает по «упрощенке» с объектом «доходы». Нам известны следующие факты:

2. Начисленные страховые взносы, уже выплаченные в 2016 году:

• первый квартал - 100 тысяч рублей;
• первое полугодие - 200 тысяч рублей;
• девять месяцев - 300 тысяч рублей;
• год - 400 тысяч рублей.

3. Торговый сбор за 2016 год:

• девять месяцев - 21 тысяча рублей;
• год - 42 тысячи рублей.

Больше данных о суммах, включаемых в вычет, нет.

Данный бланк декларационного документа в местную налоговую службу сдает бухгалтер фирмы, на которого оформлена доверенность. Ознакомьтесь с его заполнением:

Второй образец: «упрощенка» с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Фирма «Заря» является обществом с ограниченной ответственностью и работает по «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы». Нам известны следующие факты:

1. Прибыль за 2016 год по нарастающему итогу:

• первый квартал - 1 миллион 200 тысяч рублей;
• первое полугодие - 2 миллиона 200 тысяч рублей;
• девять месяцев - 3 миллиона рублей;
• год - 4 миллиона 500 тысяч рублей.

2. Показатели расходов, произведенных в 2016 году:

• первый квартал - 500 тысяч рублей;
• первое полугодие - 800 тысяч рублей;
• девять месяцев - 1 миллион 200 тысяч рублей (учитывается и торговый сбор - 21 тысяча рублей);
• год - 2 миллиона 600 тысяч рублей (учитывается и торговый сбор - 42 тысячи рублей).

Так как убытков за прошлый год не имеется, то они не учитываются. Также ранее минимальный налог этой фирмой выплачен не был.

Бланк декларационного документа заполнялся бухгалтером этой фирмы, он же сдает это документ в местную налоговую службу.

Титульная страница этого бланка заполнялась также как в предыдущем примере.

Лариса

Всё это понятно. Но, если ИП применяет ставку 0 % (т.н. "налоговые каникулы"): заполняю строки 260-263 - 0 в программе "Налогоплательщик", при контроле выдаёт ошибку: заполните эти строки. Игнорирую. Но нужно ли по строке 280 указывать сумму исчисленного минимального налога? Программа не дает это сделать.

Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, вы регистрируетесь как ИП или ООО и невольно задумываетесь о том, что вам придется не только заплатить налог, но и заполнять всякие бумаги, а главное — декларацию! А как это сделать, если вы даже представления не имеете как выглядит ее бланк? На самом деле, здесь никаких особых сложностей нет.

Давайте разберемся во всем по порядку: что за бланк нужен, как его заполнять и что за цифры в него писать при использовании УСН-Доходы. Сначала рассмотрим вариант с доходами, а в конце есть пояснения для тех, кто сдает нулевую декларацию. Итак, как заполнить декларацию по упрощенке (доходы): пошаговая инструкция.

Шаг 1: проверяем бланк на актуальность

Это нужно делать всегда. Какие-то изменения появляются в законодательстве постоянно, вы могли просто пропустить информацию, что сменилась форма декларации, забыть об этом и тому подобное. Всегда проверяем актуальность бланка!

Действующая форма декларации утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16г.

Саму форму бланка вы можете скачать в любой информационно-правовой системе, например «Консультант-Плюс» или на нашем сайте по ссылке: . Каждая декларация сопровождается подробным Порядком заполнения, его нужно обязательно прочитать! Найти его в правовой базе также не составляет труда.

Шаг 2: разбираемся с листами

Скачать вариант заполненной декларации вы можете по ЭТОЙ ссылке. Там все заполнено абстрактными цифрами для примера!

Вот вы заполучили бланк декларации по УСН, что с ним делать дальше? По идее, перед вами лежит восемь листов: титульник, разделы – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, плюс раздел 3. Все вам заполнять не надо. При упрощенке с объектом доходы сдать в налоговую нужно титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Раздел 3 заполняется по необходимости, только если вы получали целевое финансирование (имущество, работы или услуги).

В итоге все ненужные листы откладываем в сторону и больше про них не вспоминаем. В самом общем случае у вас останется шесть листов, вот их и будем заполнять (титульник и три раздела).

Шаг 3: что писать на титульной странице

Рассмотрим каждое поле по порядку.

В статье я буду говорить по то, что нужно в пустых клетках ставить прочерки (по идее это так и есть), НО это не везде требуется. Почему-то в каждой налоговой говорят по разному, кто-то просит, а кто-то говорит, что просто нужно оставить поля пустыми.

Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах. Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003».

«0 — -» когда декларация первичная;

Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения. В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию). В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120».

Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

Указываете код своей деятельности по ОКВЭД.

Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки).

Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы? Все зависит от ситуации.

Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1». Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель — физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью. Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату). Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации.

В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.). Эти документы составят приложение к декларации.

Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми.

Вот пример заполненного титульного листа, но лучше по ссылке выше скачайте полный бланк:

Шаг 4: заполняем раздел 2.1.1 и 2.1.2

Почему мы перескакиваем раздел 1.1? В него нужно проставить уже значения налога к уплате, а для этого сначала надо заполнить сведения в раздел 2.1.1 и 2.1.2.

В предыдущем бланке декларации для УСН-Доходы был один раздел 2.1, теперь его разделили на две части. С чем связаны эти изменения? Дело в том, что в 2015 году ввели торговый сбор – кто-то его уже платит, кто-то еще нет. Введен он, естественно, не для всех видов деятельности, а только для тех, которые относятся к торговле. Согласно законодательству, суммы уплаченного торгового сбора можно принять к вычету из налога. Логично, что все эти расчеты необходимо теперь показывать в декларации. Как это делать? Начнем по порядку.

Сначала заполняем раздел 2.1.1 – его заполняют все плательщики УСН-Доходы. Платите вы торговый сбор или нет – неважно. В принципе, порядок его заполнения соответствует тому, как заполняли раздел 2.1 в старой форме.

Итак, идем по строкам:

102 – ставим «1», если есть работники, «2» — если вы ИП и работаете один;

110-113 – ставим суммы полученных доходов. Обратите внимание: они указываются в рублях и нарастающим итогом!

120-123 – ставим используемую ставку налога. Согласно последним изменениям, регионы могут снижать ставку для УСН-Доходы, а отдельные налогоплательщики могут вообще использовать нулевую ставку. В связи с этим вместо одного поля со ставкой 6% в старой форме появилось 4 поля, где вам самим необходимо проставить ставку по налогу.

130-133 – ставим суммы налога (также нарастающим итогом!). Просто перемножаем доходы из предыдущих строк 110-113 на ставки из строк 120-123;

140-143 – ставим сумму взносов по периодам, на которые мы уменьшаем налог (тоже нарастающим итогом).

Важно! По всем перечисленным строкам есть рядом формула-подсказка для расчета.

Пример : вы ИП – работников нет, доходы по кварталам получились 150, 170, 170, 150 тыс. рублей.

Причем доходы были получены (в равной пропорции) от двух видов деятельности, одна из которых облагалась торговым сбором. Взносы «за себя» вы платили в 2018 году поквартально – 3 квартала равными долями по 8 096 рублей и в 4 квартале – 8 097 рублей (всего 32 385 рублей). Их мы будем полностью вычитать из начисленного налога, распределяя равными частями между двумя видами деятельности (п.3.1 ст. 346.21 НК). В том случае, если ИП является работодателем, то уменьшить начисленный налог можно будет не более, чем на 50%. Допвзнос с превышения над 300 тыс. рублей перечислили уже в 2019 году.

В случае, если в 2018 году торговый сбор полностью был уплачен, то начисленный налог будет уменьшаться еще и на его сумму. Главное нужно соблюсти условие:

• Сумма строк 140 и 160 меньше или равна строке 130;
• Сумма строк 141 и 161 меньше или равна строке 131;
• Сумма строк 142 и 162 меньше или равна строке 132;
• Сумма строк 143 и 163 меньше или равна строке 133.

Таким образом, если уплаченный торговый сбор не возможно полностью зачесть, то на уменьшение ставим лишь его часть.

Код строки	Значение
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Ставка налога, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Строки 140-143 не могут превышать соответствующие им строки 130-133. Если сумма взносов к вычету больше налога, то указываем мы сумму, равную налогу.

Пример заполнения:

На этом раздел 2.1.1 заполнен. Что делать дальше? Если вы не являетесь плательщиком торгового сбора, то заполнять раздел 2.1.2 вам не надо, вы можете спокойно переходить в раздел 1.1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то придется заполнить еще и раздел 2.1.2.

Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2

Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:

110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;

130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;

140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.

Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:

• Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
• Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).

150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;

160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.

Итак, в нашем примере, торговля приносит вам ровно половину дохода. Уплаченные страховые взносы мы распределяем между двумя видами деятельности.

Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?

Код строки	Значение
Доходы нарастающим итогом составили:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Сумма налога (авансового платежа) равна:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Сумма страховых взносов к вычету:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Сумма фактически уплаченного торгового сбора:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Сумма уплаченного торгового сбора, принимаемая к вычету:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Взносы, принимаемые к вычету, считаем аналогично разделу 2.1.1.

Теперь считаем строки 160-163. По ним в декларации есть подсказка, как их рассчитывать.

На этом раздел 2.1.2 заполнен и мы можем вернуться в раздел 1.1.

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1.1

Как тут заполнить тут построчно:

010 – ставим код ОКТМО;

030, 060, 090 – заполняем, если в течение года изменялось место нахождения (для ИП – жительства), если таких событий не происходило – тут будут стоять прочерки;

Теперь вычисляем суммы налога (согласно нашему примеру):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Если результат отрицательный, то ставим его в 050, а по 040 - прочерки (возникла переплата по налогу).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Напоминаю! В клеточки заносим только цифры, оставшиеся клетки и полностью пустые поля – прочеркиваем.

Пример заполнения:

Шаг 7: что делать с разделом 3

Если вы не получали никаких средств в виде целевого финансирования – этот лист вам не нужен. Если получали – ставим код поступления (есть в приложениях к Порядку заполнения), дату поступления и срок, в который вам нужно было использовать средства, а также их стоимость (всего, срок которых не истек, использованную / неиспользованную сумму).

Заполняем информацию по каждому поступлению. Во всех остальных клетках должен стоять прочерк. Не забываем поставить итоговую сумму внизу.

Пример заполнения:

Шаг 8: сдаем декларацию

На заполненных страницах, где нужно, ставим подписи и даты, все проверяем, теперь документ можно сдавать. Сроки сдачи: 31 марта – для юрлиц, 30 апреля – для ИП. Сдать декларацию можно как самому лично (или через представителя), так и по почте или электронно.

Что делать, когда декларация должна быть нулевой

Нулевой она будет, если вы деятельность не вели. Это означает, что вы заносите всю информацию в титульный лист (как описано выше), а на остальных листах — ИНН/КПП, признаки налогоплательщика, код ОКТМО. Больше у вас никаких данных нет. Соответственно, все остальные клетки (где должны быть суммы доходов, налогов, взносов) заполняются прочерками.

Заключение

В принципе в статье все подробно описано, но если у вас все же возникли вопросы, то задавайте их в комментариях, я с удовольствием отвечу. Желаю вам всегда своевременной сдачи отчетностей и успехов в бизнесе. Еще хочется сказать, что если вы не хотите руками все заполнять, то есть специализированные сервисы, которые большую часть работы делают за вас. Об одном таком сервисе мы писали .

Декларация УСН 2018 - образец заполнения этого документа может понадобиться каждому налогоплательщику, работающему на данной системе. Как менялась форма декларации по УСН в последние годы и как заполнить ее последнюю версию, узнайте из нашего материала.

Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подается всеми налогоплательщиками, избравшими упрощенную систему налогообложения.

Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями.

Налоговый отчет может быть подан лично (или через представителя), посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.

Как отправить налоговую отчетность через интернет, узнайте из .

При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность. А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя.

Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25 числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.

При сдаче декларации по УСН за 2018 год «упрощенцы» - юридические лица могут отчитаться позднее предусмотренной налоговым законодательством даты - вместо 31.03.2019 (выпадающего на воскресенье, выходной день) они могут представить налоговую отчетность по УСН 01.04.2019 (понедельник).

Для ИП срок сдачи декларации за 2018 год - не позднее 30.04.2019.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации.

О порядке сдачи декларации налогоплательщиками-«упрощенцами» читайте в этой статье .

Порядок заполнения декларации по УСН

Налоговая декларация по УСН заполняется от руки или машинописным способом. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов. Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код.

Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы (при наличии) и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте.

В декларацию заносятся данные, округленные до рубля. Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.

Так, те, кто платит 6% со своих доходов, заполняют листы подраздела 2.1, а затем 1.1. Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной субъектами налогообложения дифференцированной ставки (либо 15%, если размер субъектами не установлен) от разницы между доходами и расходами, заполняют соответственно подразделы 2.2 и 1.2.

Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

Порядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП (ставятся прочерки), поскольку у ИП его просто нет.

Для заполнения поля «ИНН» ИП может взять необходимую информацию из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства в РФ.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ИП не нужно указывать свои Ф. И. О. Ему достаточно проставить личную подпись и дату подписания декларации.

По коду строки 102 раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)» ИП указывает:

• 1 - если он производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
• 2 - если вышеуказанные выплаты ИП не производит.

Если в поле 102 ИП указал 2, в строках 140-143 он отражает уплаченные страхвзносы в ПФ РФ, ФФОМС в фиксированном размере - эти суммы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных ИП не распространяется ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140-143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130-133.

В остальном различия в заполнении декларации ИП и юридическими лицами отсутствуют.

Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год

За последние несколько лет декларация по УСН и порядок ее заполнения менялись неоднократно. Если «упрощенцу» понадобиться подать уточненку за прошлые периоды, ему необходимо владеть информацией о действовавшей в тот период форме.

Декларация по УСН образца 2013 года оформлялась по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 июня 2009 года № 58н. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче уточненки за 2013 год должен использоваться указанный выше бланк.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год. Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения.

Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года (образец заполнения которой можно без труда найти в интернете), не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности.

Форма декларации УСН за 2014-2015 годы

Форма налоговой декларации по УСН, применяемая для отчетности за 2014-2015 годы, утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352».

Налоговая декларация по УСН 2014- 2015 годов более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки. Так, налогоплательщики, уплачивающие 6% от доходов, сдают свои листы, а те, кто платит 5-15% от разницы между доходами и расходами, заполняют и сдают другие листы.

Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации. При заполнении декларации УСН образца 2014 года (в том числе образца заполнения декларации УСН «доходы» за 2015 г.) можно заметить, что в разделе 1 больше не требуется указывать КБК, а аббревиатура ОКАТО заменена ОКТМО. Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению.

В связи с тем, что с 2015 года вновь зарегистрированные налогоплательщики обрели право в течение двух лет уплачивать налог по ставке 0%, была разработана новая форма декларации. Такие налогоплательщики подавали отчет на бланке, рекомендованном письмом ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@.

Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг.

Образец заполнения декларации УСН за 2016-2017 гг. может потребоваться тем, кто никогда не сдавал налоговую отчетность.

Образец заполнения декларации УСН 2017 г. потребуется для отчета за 2016-2017 годы. - ее бланк и порядок заполнения утвержден приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Что делать, если декларация УСН сосдержит ошибки и не принята к обработке, читайте .

Где скачать декларацию по УСН образца 2018 года

Форма бланка для отчетности по УСН за 2018 год утверждена тем же приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Скачать декларацию по УСН за 2018 год вы можете бесплатно по ссылке ниже:

Образец заполнения декларации по УСН вы найдете по ссылке .

Кроме того форма декларации по УСН за 2018 год доступна для скачивания как на официальных сайтах ФНС и ГНИВЦ, так и на сайтах справочно-правовых систем. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2018 года актуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.

Например, на сайте ФНС (www/nalog.ru) «упрощенцам» доступен комплект документов, необходимый для успешной сдачи декларации по УСН за 2018 год:

• форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения;
• формат представления декларации по УСН в электронной форме;
• схема налоговой декларации по УСН;
• контрольные соотношения для самостоятельной проверки декларации по УСН (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@).

Разобраться с заполнением нулевой декларации вы сможете с помощью статьи «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?» .

Итоги

Декларацию по УСН за 2018 год необходимо оформить на бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Применяющим упрощенку юридическим лицам нужно успеть отчитаться не позднее 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31.03.2019), а от ИП налоговики ждут отчет не позднее 30.04.2019.